Le barème de l'Impôt sur la Fortune Immobilière : IFI 2025

Depuis le 1^er janvier 2018, l'ISF (Impôt de Solidarité sur la Fortune) a été remplacé par l'IFI : l'Impôt sur la Fortune Immobilière.

L'IFI de cette année reprend le barème de l'IFI de l'année dernière qui n'a toujours pas été réévalué depuis 2013 (contrairement au barème de l'Impôt sur le Revenu) ce qui revient à ignorer les effets de l'inflation sur le pouvoir d'achat du capital taxé !

A noter toutefois que l'assiette de l'IFI (la base nette taxable) a été profondément réformée en 2018 en se resserrant sur les actifs immobiliers et assimilés, et en exonérant de nombreux actifs autrefois imposés à l'ISF.

Vous êtes donc toujours imposable à l'Impôt sur la Fortune si votre patrimoine net taxable (nouvelle formule) est supérieur à 1,3 million d'euros au 1^er janvier 2023 et l'impôt est alors calculé sur le capital qui dépasse 800 000 €.

La première tranche du barème IFI progressif (800 000 € à 1,3 M€) n’est pas égale au seuil d’entrée à l'IFI (1,3 M€). Ainsi, le premier taux de 0,50 % du barème IFI 2026 taxera la tranche de patrimoine comprise entre 800 000 € et 1,3 M€ mais uniquement si la valeur de votre patrimoine net taxable est supérieure ou égale à 1,3 M€.

Pour atténuer cet effet de seuil, un système de décote s'applique pour lisser l'entrée dans l'imposition des contribuables dont le patrimoine taxable est compris entre 1,3 M€ et 1,4 M€.

Formule de lissage : 17 500 € - 1,25 % x P (valeur nette taxable du patrimoine).

Jusqu'à l'ISF 2018 vous pouviez bénéficier de réductions d'impôt pour investissements dans les PME (à titre exceptionnel et lorsque les souscriptions ont été réalisées avant le 31 décembre 2017).

Depuis 2019, seuls subsistent les dons à certains organismes d'intérêt général. Les dons ouvrant droit à cette réduction d'IFI sont ceux effectués entre la date limite de dépôt de la déclaration d'impôt sur le revenu de l'année précédent et celle de l'année d'imposition à l'IFI. Le montant de la réduction est plafonné à 50 000 € de réduction d'IFI au titre d'une même année.

Le seul véritable moyen de réduire l'IFI est donc désormais de réduire l'assiette de cet impôt en investissant sur des actifs non taxables à l'IFI.

Le montant du plafonnement peut, le cas échéant, être imputé sur le montant d'IFI :

Si la somme de l'IFI de 2026 et de l'impôt sur les revenus de 2025 dépasse 75 % des revenus perçus en 2025, alors la différence est déduite du montant de l'IFI.

A noter : le prélèvement forfaitaire unique, le prélèvement forfaitaire libératoire, les prélèvements sociaux et la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus sont intégrés dans l'impôt sur le revenu.

Par ailleurs, l'impôt sur la fortune acquitté hors de France peut également être déduit du montant de l'IFI dû sous certaines conditions.