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V5.4.0

Le barème de l'Impôt sur la Fortune Immobilière : IFI 2018

Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) sur le patrimoine net taxable au 1er janvier 2018.

Fraction de la valeur nette taxable du patrimoine
(imposable à l'IFI)
Taux d'IFI
Moins de 800 000 € 0,00%
De 800 000 € à 1.300 000 € 0,50%
De 1.300 000 € à 2.570 000 € 0,70%
De 2.570 000 € à 5 000 000 € 1,00%
De 5 000 000 € à 10 000 000 € 1,25%
Au-delà de 10 000 000 € 1,50%

Le 1er janvier 2018, l'ISF (Impôt de Solidarité sur la Fortune) cède la place à l'IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière).

L'IFI 2018 reprend le barème de l'ISF 2017 qui n'a toujours pas été réévalué depuis 2013 (contrairement au barème de l'Impôt sur le Revenu) ce qui revient à ignorer les effets de l'inflation sur le pouvoir d'achat du capital taxé. Mais la grosse différence en 2018 est que l'assiette de l'IFI (la base nette taxable) est profondément réformée en se resserrant sur les actifs immobiliers et assimilés.

Vous êtes donc toujours imposable à l'ISF si votre patrimoine net taxable (nouvelle formule) est supérieur à 1,3 million d'euros au 1er janvier 2018 et l'impôt est alors calculé sur le capital qui dépasse 800.000 euros. Mais bon nombre de contribuables auparavant assujettis à l'ISF vont passer sous le seuil fatidique de déclenchement de l'impôt sur la fortune immobilière, une fois sortis de l'inventaire tous les actifs désormais exonérés, et les autres devraient logiquement voir diminuer la note fiscale en 2018.

Vos obligations déclaratives sont différentes selon le montant de votre patrimoine net taxable :

  • si votre patrimoine net taxable est supérieur à 1,3 million et inférieur à 2,57 millions euros, vous n’avez plus à déposer une déclaration IFI spécifique. Vous déclarez votre IFI en même temps et sur la même déclaration que vos revenus.

    Vous déclarez le montant de votre patrimoine brut et net taxable ainsi que le montant des versements ouvrant droit à réductions d’impôt dans le cadre 9 de votre déclaration de revenus complémentaire 2042 C sans joindre ni annexes ni justificatifs.

    Vous pouvez déclarer votre IFI en ligne selon les mêmes modalités et avec les mêmes avantages que pour vos revenus (délai supplémentaire, calcul immédiat de votre impôt).
    Vous recevrez en août un avis spécifique d'IFI et devrez acquitter votre impôt le 15 septembre au plus tard.
  • si votre patrimoine net taxable est supérieur ou égal à 2,57 millions euros, vous déposez votre déclaration d'IFI n° 2725 normale ou simplifiée avec ses annexes et justificatifs, accompagnée de son paiement.

    La date limite de dépôt de votre déclaration et de son paiement devrait être fixée au 15 juin 2018.

La première tranche du barème IFI progressif (800 000 € à 1,3 M€) n’est pas égale au seuil d’entrée à l'IFI (1,3 M€). Ainsi, le premier taux de 0,50 % du barème IFI 2018 taxera la tranche de patrimoine comprise entre 800 000 € et 1,3 M€ mais uniquement si la valeur de votre patrimoine net taxable est supérieure ou égale à 1,3 M€.

Pour atténuer cet effet de seuil, un système de décote s'applique pour lisser l'entrée dans l'imposition des contribuables dont le patrimoine taxable est compris entre 1,3 M€ et 1,4 M€.

Formule de lissage : 17.500 € - 1,25 % x P (valeur nette taxable du patrimoine).

Vous pouviez bénéficier de réductions d'impôt pour investissements dans les PME jusqu'au 31 décembre 2017. Depuis le 1er janvier 2018, seuls subsistent les dons à certains organismes d'intérêt général. Le cumul des deux dispositifs ne pourra toutefois pas dépasser 45 000 € de réduction d'IFI au titre d'une même année.

Le montant du plafonnement peut ensuite, le cas échéant, être imputé sur le montant d'IFI.

Par ailleurs, l'impôt sur la fortune acquitté hors de France peut également être déduit du montant de l'IFI dû sous certaines conditions.

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