Quelle est la fiscalité de l'assurance vie luxembourgeoise en 2025 ?

Le Luxembourg ne taxe ni les primes, ni les gains en capital réalisés lors du rachat ou de l'expiration d'un contrat, ni le capital décès versé au(x) bénéficiaire(s).

Les contrats d'assurance vie luxembourgeois sont dès lors conçus pour respecter les exigences juridiques et fiscales du pays de résidence du souscripteur.

Un résident fiscal français pourra souscrire un contrat d'assurance vie de droit français ou de droit luxembourgeois. Mais un non résident fiscal aura souvent intérêt à préférer un contrat de droit luxembourgeois, sauf exceptions (notamment dans le cadre d'un projet d'acquisition de la résidence fiscale en France).

Seule s'applique, pour les souscripteurs et les bénéficiaires, la fiscalité de leur pays de résidence. C'est pourquoi il existe non pas « un contrat » mais « des contrats » d'assurance vie luxembourgeois, chacun pouvant être juridiquement adapté au pays de résidence du souscripteur.

Si vous retirez tout ou partie de votre épargne sur un contrat de moins de 8 ans, la fiscalité dépend de la date à laquelle vous avez versé les primes et de la date à laquelle ce rachat est opéré.

Si vous retirez tout ou partie de votre épargne sur un contrat de plus de 8 ans, plusieurs cas peuvent se présenter :

Si vous ne retirez pas votre épargne avant l'échéance et que vous optez pour une sortie sous forme de rente viagère, au plan fiscal, la situation dépend alors de votre âge au moment où vous commencez à percevoir cette rente déterminera la fraction de la rente. C'est cet âge qui déterminera la fraction de la rente qui sera imposable :

• moins de 50 ans : 70%
• de 50 à 59 ans inclus : 50%
• de 60 à 69 ans inclus : 40%
• à partir de 70 ans : 30%

En cas de décès de l'assuré avant le retrait des fonds, que ce décès intervienne avant ou après l'échéance du contrat, les produits (intérêts et plus-values) du contrat d'assurance vie sont exonérés de droits de succession, et c'est l'âge de l'assuré au moment du versement des primes qui déterminera si les capitaux seront transmis aux bénéficiaires désignés en cas de décès, avec ou sans droits de succession :

• pour les versements effectués avant le 70^ème anniversaire : les capitaux sont transmis sans droits de succession jusqu'à concurrence de 152 500 € par bénéficiaire, et au-delà les capitaux sont imposés forfaitairement au taux de 20 % jusqu'à 902 838 €, puis au taux de 25 % au-delà.
• pour les versements effectués après le 70^ème anniversaire : les primes versées sont transmises sans droits de succession jusqu'à concurrence de 30 500 € et au-delà, elles sont soumises aux droits de succession de droit commun, mais la totalité des intérêts générés par les primes versées après 70 ans est exonérée de droits de succession, sans aucun plafond !