Quels sont les principaux avantages des SOFICA ?

Cette page répond notamment aux questions suivantes :
Quels sont les principaux avantages des SOFICA ?
Quels sont les points forts des SOFICA ?

L'opération d'investissement en SOFICA constitue un des leviers fiscaux les plus puissants parmi les différents dispositifs de réduction d'impôt sur le revenu.

Une réduction d'impôt substantielle

Avec une réduction d'impôt de 30 à 48% selon les SOFICA à partir du millésime 2017, avec un maximum de 8 460 € de réduction d'impôt sur le revenu en 2025 pour un investissement réalisé en 2024, les SOFICA comptent parmi les placements offrant le plus fort taux de réduction d'impôt sur le revenu.

Un plafonnement des niches fiscales majoré pour les SOFICA

La règle du plafonnement des niches fiscales à 10 000 € par foyer fiscal et par an ne vise pas les SOFICA qui entrent dans le plafond spécifique de 18 000 € par foyer fiscal et par an.

Il est donc possible de défiscaliser au-delà du seuil de 10 000 € grâce aux SOFICA.

Une contrainte de conservation des parts limitée à 5 ans

La durée fiscale de blocage des capitaux est parmi les plus courtes des dispositifs ouvrant droit à réduction d'impôt (5 ans minimum), ce qui peut faire ressortir, sur la base d'une hypothèse de valeur de sortie égale à 80% ou 85% de la valeur initiale, une performance moyenne annuelle attrayante (avantage fiscal inclus). A noter cependant qu'en pratique, le déblocage interviendra rarement avant 6 ans.

Un placement accessible et souple

L'investissement en parts de SOFICA est également une opération très souple, avec un minimum d'investissement faible (5 000 € à 10 000 € selon les produits) qui permet de s'adapter facilement à une éventuelle fluctuation de ses revenus d'une année sur l'autre.

Il est en effet aisé, en fin d'année, de calculer le montant prévisionnel de son imposition future en fonction de ses revenus de l'année en cours, et d'adapter en conséquence le montant à investir en SOFICA.

Un dispositif cumulable avec les réductions d'impôts liées aux opérations en FCPI, FIP et FIP Corses pour un même foyer fiscal.

Il est possible de combiner une opération de défiscalisation au travers de SOFICA avec des opérations de défiscalisation via des FCPI et des FIP, au titre de la même année fiscale, pour diversifier ou maximiser les montants de réductions d'impôts.

Une fiscalité avantageuse à la sortie

Dans le cas d'une sortie en moins-values (fréquente pour les SOFICA), celles-ci seront imputables sur les plus-values imposables de même nature de l'année en cours, et en cas d'excédent, des 10 années suivantes.

Le seuil de cessions de 25 830 € ayant été supprimé depuis le 1^er janvier 2011, il n'est plus nécessaire de remplir la condition du franchissement du seuil de cession pour pouvoir imputer les moins-values de SOFICA sur des plus-values de même nature.

En cas de plus-value imposable (scenario rare pour les SOFICA) elle sera soumise au régime de droit commun des valeurs mobilières.

Un placement dont l'évolution n'est pas liée à la bourse

Les SOFICA ne sont pas cotées en bourse. Leurs performances sont donc décorrélées des fluctuations des marchés boursiers.

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